香港公司周年合規指南
2026年最完整香港公司周年合規指南，詳解周年申報表NAR1、商業登記續期、審計要求及重要控制人登記冊等法定責任。
香港公司周年合規指南
根據香港《公司條例》，每間在香港註冊的有限公司都必須履行一系列周年合規責任。未能遵守這些法定要求可能導致罰款甚至檢控。
本指南將詳細講解香港公司每年必須完成的合規事項，包括申報期限、費用及注意事項。
香港公司的周年合規責任
香港公司每年需要履行以下主要合規責任：
| 合規事項 | 期限 | 費用 | 逾期罰款 |
|---|---|---|---|
| 周年申報表（NAR1） | 成立週年後42天內 | HK$ 105 | 最高 HK$ 50,000 |
| 商業登記證續期 | 到期前1個月 | HK$ 2,200-5,720 | HK$ 300 起 |
| 審計報告 | 股東週年大會前 | HK$ 3,000 起 | 檢控 |
| 報稅表 | 稅務局指定日期 | 免費 | 罰款及檢控 |
周年申報表（NAR1）
什麼是周年申報表？
根據《公司條例》第662條，每間香港公司必須每年向公司註冊處提交周年申報表（表格NAR1），申報公司的最新資料。你可以在公司註冊處電子服務網站網上提交申報表。
申報內容
周年申報表需要申報以下資料：
- 註冊辦事處地址
- 董事及公司秘書資料
- 股東資料及持股情況
- 重要控制人資料
- 公司業務性質
申報期限
- 首次申報：公司成立後42天內
- 其後每年：成立週年日後42天內
例如：公司於2025年1月1日成立，首次申報期限為2025年2月12日，其後每年的申報期限為2月12日。
申報費用
- 網上提交：HK$ 105
- 紙本提交：HK$ 340
逾期後果
逾期提交周年申報表的後果：
- 公司及每名責任人可被檢控
- 最高罰款 HK$ 50,000
- 持續違規每日罰款 HK$ 1,000
商業登記證續期
商業登記證的有效期
根據《商業登記條例》第310章，每間香港公司都必須持有有效的商業登記證。你可以透過稅務局「稅務易」系統辦理續期。商業登記證的有效期為：
- 1年期：費用較低，需每年續期
- 3年期：一次性繳付3年費用
續期時間
商業登記證到期前1個月，稅務局會發出續期通知書。公司必須在到期前完成續期。
續期費用（2025/26年度）
| 有效期 | 費用 |
|---|---|
| 1年期 | HK$ 2,200 |
| 3年期 | HK$ 5,720 |
註：商業登記徵費已豁免至2026年3月31日。實際費用以稅務局最新公告為準。
逾期後果
- 逾期1個月內：罰款 HK$ 300
- 逾期超過1個月：罰款增加，最高可達 HK$ 2,000
- 持續違規可被檢控
審計要求
法定審計責任
根據《公司條例》第405條，所有香港有限公司（不論規模）都必須每年進行審計，並由香港會計師公會註冊的執業會計師（CPA）出具審計報告。
審計時間表
- 財政年度結束：公司自行決定財政年度結束日期
- 準備財務報表：年結後2-3個月內
- 進行審計：財務報表準備完成後
- 股東週年大會：審議及通過審計報告
審計費用
審計費用因公司規模和交易量而異：
| 公司類型 | 審計費用範圍 |
|---|---|
| 無營業公司 | HK$ 3,000 - 5,000 |
| 小型公司 | HK$ 5,000 - 10,000 |
| 中型公司 | HK$ 10,000 - 30,000 |
| 大型公司 | HK$ 30,000 以上 |
不進行審計的後果
- 違反《公司條例》
- 公司及董事可被檢控
- 影響報稅及銀行帳戶
- 損害公司信譽
重要控制人登記冊（SCR）
什麼是重要控制人？
根據《公司條例》第653條，重要控制人是指對公司有重大控制權的人士。詳細指引可參考公司註冊處SCR指引。重要控制人包括：
- 持有公司超過25%股份
- 持有公司超過25%投票權
- 有權委任或罷免公司大多數董事
- 對公司有重大影響力或控制權
登記冊要求
每間香港公司必須：
- 備存重要控制人登記冊
- 記錄重要控制人的詳細資料
- 將登記冊存放於註冊辦事處或指定地點
- 每年在周年申報表中申報登記冊存放地點
更新責任
公司必須在知悉重要控制人資料變更後7天內更新登記冊。
違規後果
- 公司及每名責任人可被檢控
- 最高罰款 HK$ 300,000
- 監禁6個月
報稅責任
利得稅報稅表
所有香港公司都必須向稅務局提交利得稅報稅表，申報公司的收入及支出。
報稅時間表
- 首份報稅表：公司成立後約18個月內發出
- 其後每年：財政年度結束後，稅務局會發出報稅表
- 提交期限：報稅表發出日期後1個月（可申請延期）
零申報 vs 審計報稅
| 項目 | 零申報 | 審計報稅 |
|---|---|---|
| 適用情況 | 完全無業務 | 有業務或銀行往來 |
| 需要審計 | 需要 | 需要 |
| 風險 | 錯誤零申報可被罰款 | 合規 |
股東週年大會（AGM）
召開時間
根據《公司條例》第612條，公司必須在以下時間內召開股東週年大會：
- 首次AGM：公司成立後18個月內
- 其後每年：上次AGM後15個月內
豁免情況
如果公司所有股東一致同意，可以書面決議代替召開AGM。
合規年度時間表
以公司成立日期為2025年1月1日為例：
| 月份 | 合規事項 |
|---|---|
| 1月 | 商業登記證續期（如1月到期） |
| 2月 | 提交周年申報表（2月12日前） |
| 3-4月 | 準備財務報表 |
| 5-6月 | 完成審計 |
| 6-7月 | 召開股東週年大會 |
| 7-8月 | 提交利得稅報稅表 |
如何確保合規
1. 設立提醒系統
- 在日曆標記重要期限
- 設定提前1個月提醒
- 委託公司秘書協助監察
2. 保持記錄更新
- 及時更新董事、股東資料
- 記錄所有股份轉讓
- 更新重要控制人登記冊
3. 委託專業服務
考慮委託專業公司秘書服務，包括：
- 監察合規期限
- 準備及提交申報表
- 協調審計及報稅
- 保管法定紀錄冊
常見問題
如果錯過了周年申報期限怎麼辦？
應立即補交周年申報表。雖然會被檢控，但及時補交可減輕罰則。建議尋求專業協助處理。
可以自己處理所有合規事項嗎？
理論上可以，但需要熟悉相關法例及程序。建議至少委託會計師處理審計及報稅事宜。
不活動公司也需要做審計嗎？
是的。即使公司沒有業務，仍然需要進行審計並提交報稅表。可以申報為「不活動公司」或「無營業」。
商業登記證選1年期還是3年期好？
視乎公司情況：
- 新公司建議選1年期，觀察業務發展
- 穩定經營的公司可選3年期，省卻每年續期手續
重要控制人登記冊可以不公開嗎？
登記冊不對公眾開放，但執法人員有權查閱。公司必須應執法人員要求提供登記冊副本。