2026-27年度財政預算案：利得稅寬減及中小企支援措施
詳解香港2026-27年度財政預算案的利得稅寬減措施、中小企融資擔保計劃及BUD專項基金等支援政策，助您把握政府資助機會。
2026-27年度財政預算案：利得稅寬減及中小企支援措施
香港特區政府於2026年2月25日公布2026-27年度財政預算案，推出多項惠及中小企業的稅務寬減及支援措施。本文將詳細講解各項措施的申請條件、金額及時間表，助您把握政府資助機會。
一次性利得稅寬減
寬減詳情
根據2026-27年度財政預算案，政府提供2025/26課稅年度利得稅100%寬減：
| 項目 | 詳情 |
|---|---|
| 寬減幅度 | 100% |
| 寬減上限 | HK$ 3,000 |
| 適用課稅年度 | 2025/26 |
| 受惠企業數目 | 約171,000間 |
| 減少政府收入 | 約5億港元 |
如何受惠
此項寬減措施將自動計算，無需額外申請：
- 正常報稅：按時提交2025/26年度利得稅報稅表
- 自動寬減：稅務局會在評稅時自動扣減
- 退稅安排：如已繳付暫繳稅，差額將自動退回
重要說明
寬減只適用於最後評稅：
- ✅ 寬減適用於2025/26年度的最後評稅（final tax）
- ❌ 寬減不適用於2025/26年度的暫繳稅（provisional tax）
- ⚠️ 納稅人仍須依時繳付暫繳稅
- 已繳付的暫繳稅會用於支付2025/26年度最後評稅及2026/27年度暫繳稅，多繳部分會退回
計算例子
公司A（小型企業）：
- 2025/26年度應繳利得稅：HK$ 2,500
- 寬減金額：HK$ 2,500（全數寬減）
- 實際需繳稅款：HK$ 0
公司B（中型企業）：
- 2025/26年度應繳利得稅：HK$ 50,000
- 寬減金額：HK$ 3,000（上限）
- 實際需繳稅款：HK$ 47,000
商業登記費安排
2026/27年度商業登記費
預算案未有延續商業登記徵費豁免，2026年4月1日起恢復徵收：
| 有效期 | 登記費 | 徵費 | 總費用 |
|---|---|---|---|
| 1年期 | HK$ 2,200 | HK$ 150 | HK$ 2,350 |
| 3年期 | HK$ 5,720 | HK$ 450 | HK$ 6,170 |
重要提示
- 徵費豁免於2026年3月31日屆滿
- 2026年4月1日起需繳付徵費
- 建議在3月31日前完成續期可節省徵費
中小企融資擔保計劃
計劃延續
政府繼續通過「中小企融資擔保計劃」提供信貸擔保：
| 項目 | 詳情 |
|---|---|
| 八成擔保產品 | 申請期延長至2028年3月31日 |
| 還息不還本安排 | 申請期延長至2026年11月17日 |
| 總信貸保證承擔額 | HK$ 3,100億 |
| 累計受惠企業 | 超過25,000間（截至2025年11月） |
備註：總信貸保證承擔額已於2025年9月增加HK$ 200億，由HK$ 2,900億增至HK$ 3,100億。2026年預算案確認繼續推行此計劃。
適用對象
- 在香港註冊的中小企業
- 需要營運資金或設備融資
- 符合銀行貸款條件
申請方法
- 向參與計劃的貸款機構提出申請
- 銀行評估後向香港按證保險有限公司申請擔保
- 獲批後即可提取貸款
BUD專項基金擴展
資助增加
政府向「發展品牌、升級轉型及拓展內銷市場的專項基金」(BUD Fund)注資2億港元：
| 項目 | 原有安排 | 新安排 |
|---|---|---|
| 「申請易」資助上限 | HK$ 100,000 | HK$ 150,000 |
| AI應用資助 | 一般資助 | 更針對性資助 |
| 推出時間 | - | 2026年第二季 |
適用範圍
BUD專項基金支援企業在內地及東盟市場發展：
- 品牌發展：商標註冊、品牌推廣
- 升級轉型：科技應用、AI導入
- 拓展內銷：內地市場開拓
- 出口推廣：東盟市場發展
資助比例
- 政府資助：項目成本的50%
- 企業自付：項目成本的50%
- 每間企業累計資助上限：HK$ 700萬
出口信用保險支援
中小企保障易試點計劃
香港出口信用保險局推出新計劃：
| 項目 | 詳情 |
|---|---|
| 計劃名稱 | 中小企保障易試點計劃 |
| 適用企業 | 年營業額低於HK$ 5,000萬 |
| 保障上限 | HK$ 600,000 |
| 目標 | 支援與較高風險買家交易 |
計劃特點
- 簡化申請程序
- 較低保費
- 快速審批
- 適合出口企業
其他商業支援措施
1. 印花稅調整
預算案建議調整股票轉讓印花稅及物業印花稅，詳情請參閱財政預算案文件。
2. 創新科技支援
- 繼續支援研發開支
- 加強AI及數碼轉型資助
- 推動智慧城市發展
3. 綠色金融措施
- 擴大綠色債券計劃
- 支援ESG相關業務
- 碳中和轉型支援
如何把握預算案措施
立即行動事項
2026年3月31日前：
- ✅ 完成商業登記證續期（節省徵費）
- ✅ 評估是否符合融資擔保計劃資格
- ✅ 準備2025/26年度報稅表（享受稅務寬減）
2026年第二季：
- ✅ 留意BUD專項基金新措施公布
- ✅ 準備AI應用項目申請
- ✅ 評估「申請易」資助機會
2026年11月17日前：
- ✅ 如需融資，申請「還息不還本」安排
長期規劃
- 稅務規劃：善用兩級制利得稅率
- 融資安排：考慮政府擔保貸款
- 業務升級：申請BUD基金支援
- 出口業務：利用信保局保障
常見問題
利得稅寬減會自動計算嗎？
是的。只要您按時提交2025/26年度利得稅報稅表，稅務局會自動計算並扣減，無需額外申請。寬減金額會在評稅通知書上顯示。
重要提醒：寬減只適用於2025/26年度的最後評稅，不適用於暫繳稅。納稅人仍須依時繳付暫繳稅款，已繳付的暫繳稅會用於支付最後評稅及下年度暫繳稅，多繳部分會退回。
商業登記徵費何時恢復？
商業登記徵費豁免將於2026年3月31日屆滿，2026年4月1日起恢復徵收。1年期徵費為HK$ 150，3年期為HK$ 450。
如何申請BUD專項基金？
中小企融資擔保計劃如何申請？
- 向參與計劃的銀行或貸款機構提出申請
- 提交業務計劃及財務文件
- 銀行評估並向按證保險公司申請擔保
- 獲批後簽署貸款協議
- 提取貸款資金
利得稅寬減何時生效？
寬減適用於2025/26課稅年度，即2025年4月1日至2026年3月31日的財政年度。評稅通知書將於2026年下半年至2027年初發出。
我的公司可以同時享受多項措施嗎？
可以。利得稅寬減、融資擔保計劃、BUD基金等措施可以同時申請，只要符合各項措施的申請條件。
預算案措施何時實施？
- 利得稅寬減：2025/26課稅年度（自動生效）
- 商業登記徵費恢復：2026年4月1日
- 融資擔保延長：即時生效
- BUD基金新措施：2026年第二季
- 中小企保障易：待公布具體時間
重要日期提醒
| 日期 | 事項 |
|---|---|
| 2026年3月31日 | 商業登記徵費豁免屆滿 |
| 2026年4月1日 | 恢復徵收商業登記徵費 |
| 2026年第二季 | BUD基金新措施推出 |
| 2026年11月17日 | 「還息不還本」申請期限 |
| 2028年3月31日 | 八成擔保產品申請期限 |
總結
2026-27年度財政預算案為中小企業提供多項實質支援，包括：
- HK$ 3,000利得稅寬減（惠及171,000企業）
- 融資擔保計劃延續（總承擔額增加200億）
- BUD基金擴展（申請易上限提升至HK$ 15萬）
- 出口信用保險（中小企保障易試點）
企業應及時把握這些措施，特別注意商業登記徵費將於2026年4月1日恢復徵收，建議在3月31日前完成續期可節省徵費。
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