香港公司報稅期限及延期申請

準時提交利得稅報稅表是香港公司的法定責任。根據稅務局數據，2025年共發出超過210萬份利得稅報稅表，其中約70%的公司申請延期提交。

本文將詳細講解報稅期限、延期申請方法及逾期後果。

報稅表發出時間

首份報稅表

新成立公司會在以下時間收到首份利得稅報稅表：

• 一般情況：公司成立後約18個月
• 發出月份：通常在4月或11月

例子：

• 公司成立日期：2025年1月1日
• 首份報稅表發出：2026年4月（約15個月後）

其後每年

其後每年，稅務局會根據公司的財政年度結束日期發出報稅表：

標準提交期限

基本期限

報稅表發出日期後1個月內提交。

例子：

• 報稅表日期：2024年4月2日
• 提交期限：2024年5月2日

期限計算

• 如期限是星期六、日或公眾假期，順延至下一個工作天
• 以郵戳日期為準（郵寄提交）
• 以系統時間為準（網上提交）

延期提交

延期資格

如果公司聘請稅務代表（Tax Representative），可以申請延期：

稅務代表包括：

• 執業會計師
• 稅務顧問
• 獲稅務局認可的專業人士

**重要：**公司自行提交報稅表不可申請延期。

延期後期限

12月31日年結

3月31日年結

其他年結日期

延期後期限按比例計算，一般為財政年度結束後約8個月。

延期申請方法

自動延期

如果稅務代表已在稅務局登記，延期會自動批准：

1. 稅務代表向稅務局登記
2. 提供客戶名單
3. 稅務局自動批准延期
4. 無需個別申請

手動申請

如果稅務代表未登記，需要個別申請：

1. 填寫延期申請表
2. 說明延期理由
3. 提交至稅務局
4. 等待批准

延期條件

延期申請必須符合以下條件：

• 由認可的稅務代表提出
• 在標準期限前申請
• 有合理理由

報稅時間表範例

12月31日年結公司

財政年度：2025年1月1日至2025年12月31日

3月31日年結公司

財政年度：2025年4月1日至2026年3月31日

提交方式

網上提交

透過稅務局「稅務易」系統提交：

優點：

• 24小時服務
• 即時確認
• 環保

要求：

• 註冊「稅務易」帳戶
• 上傳審計報告及財務報表（PDF格式）
• 填寫報稅表

郵寄提交

將報稅表及文件郵寄至：

地址： 香港郵政總局郵箱132號 稅務局局長

需要提交：

• 填妥的報稅表
• 審計報告
• 財務報表
• 稅務計算表

親身提交

前往稅務局遞交：

地點： 香港灣仔告士打道5號 稅務大樓

辦公時間： 星期一至五：上午8時15分至下午5時

逾期後果

罰款

逾期提交報稅表的罰款：

估計評稅

如果公司逾期未提交報稅表，稅務局可能：

1. 根據已知資料作出估計評稅
2. 估計金額一般較高
3. 公司需要繳付估計稅款
4. 之後可以提出反對

刑事檢控

嚴重違規可能被檢控：

• 最高罰款 HK$ 10,000
• 額外罰款：少繳稅款的3倍
• 最高監禁6個月

其他影響

• 影響公司信譽
• 影響銀行關係
• 影響政府資助申請
• 可能被追討過往年度稅款

特殊情況處理

首次報稅

新成立公司首次報稅：

注意事項：

• 首個財政年度可長達18個月
• 選擇合適的財政年度結束日
• 及早準備財務報表
• 考慮聘請稅務代表

建議：

• 在收到報稅表前已完成審計
• 收到報稅表後立即提交
• 避免趕急

更改財政年度

如果公司更改財政年度結束日：

1. 通知稅務局
2. 可能需要提交兩份報稅表
3. 調整報稅時間表

公司停業

如果公司停業：

1. 仍需提交報稅表
2. 申報停業日期
3. 結清所有稅款

公司清盤

公司清盤時：

1. 提交最後一份報稅表
2. 申報清盤日期
3. 結清所有稅款
4. 取得稅務局發出的清稅證明

延期申請實務

選擇稅務代表

考慮因素：

• 專業資格
• 經驗
• 收費
• 服務範圍

常見選擇：

• 會計師事務所
• 稅務顧問公司
• 公司秘書服務公司

稅務代表登記

稅務代表需要：

1. 向稅務局申請登記
2. 提供專業資格證明
3. 提交客戶名單
4. 每年更新客戶名單

客戶名單提交

稅務代表需要在每年指定日期前提交客戶名單：

延期批准

• 如客戶在名單內，自動獲批延期
• 無需個別通知
• 可在稅務局網站查詢

報稅準備清單

提交前檢查

• 審計報告已完成
• 財務報表已準備
• 稅務計算表已核對
• 報稅表已填妥
• 所有附件已齊全

報稅表內容

• 公司基本資料
• 財政年度期間
• 營業額
• 應評稅利潤
• 虧損結轉
• 折舊免稅額

附件文件

• 審計報告
• 損益表
• 資產負債表
• 稅務計算表
• 其他支持文件

提交後跟進

確認提交

• 保留提交確認書
• 記錄提交日期
• 保存所有文件副本

等待評稅

稅務局會在收到報稅表後：

1. 審核報稅表及文件
2. 可能要求補充資料
3. 發出評稅通知書

處理時間：

• 一般需要3-6個月
• 複雜個案可能更長

收到評稅通知書

評稅通知書會列明：

• 應評稅利潤
• 應繳稅款
• 暫繳稅
• 繳款期限

繳款安排

• 第一期：評稅通知書發出後1個月
• 第二期：第一期後3個月

常見問題

可以提前提交報稅表嗎？

可以。公司可以在收到報稅表前提交，但需要：

• 使用正確的報稅表格式
• 填寫正確的財政年度

延期申請會被拒絕嗎？

很少。只要由認可的稅務代表申請，一般會獲批。

可以再次延期嗎？

不可以。延期後期限是最後期限，不能再延期。

如果在延期期限後才完成審計怎麼辦？

應立即提交報稅表，並：

• 解釋延誤原因
• 可能被罰款
• 盡快補交

逾期提交會影響退稅嗎？

不會。如果公司有退稅，仍會收到退款，但可能被罰款。

可以申請豁免罰款嗎？

可以。如有合理理由（如嚴重疾病、天災等），可以：

1. 書面解釋原因
2. 提供證明文件
3. 申請豁免罰款

如何查詢報稅表狀態？

可以透過：

• 「稅務易」系統查詢
• 致電稅務局查詢熱線
• 親身前往稅務局查詢

避免逾期的建議

1. 及早準備

• 財政年度結束後立即準備財務報表
• 不要等到收到報稅表才開始
• 預留充足時間進行審計

2. 選擇合適的年結日

考慮：

• 業務淡旺季
• 會計師繁忙期
• 報稅期限

3. 聘請專業人士

• 會計師協助準備財務報表
• 稅務代表申請延期
• 公司秘書監察期限

4. 建立提醒系統

• 在日曆標記重要日期
• 設定提前提醒
• 使用會計軟件提醒功能

5. 保持良好記錄

• 及時記帳
• 單據齊全
• 定期對帳
• 方便審計及報稅